配件库存滞销件处理的管理办法

总则：本着实物保值管理和财务谨慎原则，应定期对库存滞销配件作处理，以紧缩资产虚有价值，保证资产实物价值，减少管理损失。

一、配件库存滞销件的定义及划分

1、配件库存滞销件是指配件入库后，一定期限内未销售（或视同销售）而形成的库存配件。

2、按库存期分段，将库存滞销件分为“风险级”、“严重级”、“呆滞级”三类，分别如下：

（1）风险级：库存期在一年以上，但不超过一年半；

（2）严重级：库存期在一年半以上，但不超过两年；

（3）呆滞级：库存期超过两年。

3、库存滞销件可通过集团集成管理系统查询计算，具体由集团业务支持部解释。

二、库存滞销件的清理

1、清理时间：每季度一次，即每季度末25日为截止日期。

2、对处于不同滞销类的配件，予以警示或建立配件滞销损失做准备基金的方法处理，处理方法如下：

（1）风险级：警示；

（2）严重级：按此类库存金额的50%计提“配件滞销损失准备基金”；

（3）呆滞级：按此类库存金额的97%计提“配件滞销损失准备基金”。

3、处理流程

 （1）清理截止日期后五天内，由业务部门（各公司配件部）提供各类滞销件清单（清单格式由集团业务支持部规范），交由集团业务支持部审核；

 （2）财务部门按集团业务支持部审核的各类滞销件金额，计算提取“配件滞销损失做准备基金”（作为损失准备费用处理）；

 （3）由业务部门（各公司配件部）组织，在清理截止日期后七个工作日，召开“滞销配件处理会”（至少包括配件部长、库管、财务、总经理或分管领导，发起责任人为配件部长），讨论制定相应滞销配件的处理意见；

 （4）后期在涉及使用配件库存的数据时，库存余额均按账面库存金额减去计提的“配件滞销损失准备基金”余额来计算。

三、滞销配件处理的责任承担

1、根据公司资产管理办法，资产清理造成的损失将对相关人员追责。

2、首次清理形成的“配件滞销损失准备基金”，按集团管理问责规定中的责任冻结方式处理。

3、第二次起，若清理形成的“配件滞销损失准备基金”余额超过上一次，则超过金额由相应责任人承担赔偿，承担比例如下

  配件部长（或主管）：50%

  配件采购计划员：30%

  总经理（或分管领导）：20%

赔偿金额将由财务直接在相应责任人的工资、奖励、绩效、提成等中扣除。

4、若第二次起，清理形成的“配件滞销损失准备基金”余额低于前一期余额，则冲减相应的冻结金额。

5、业务部门（各公司配件部）不按期提供滞销清单的，每逾期一天将按每天200元分别处罚配件部长（或主管）及总经理（或分管领导）。

6、业务部门（各公司配件部）不组织召开滞销配件处理会并形成处理意见的，每次将分别处罚配件部长（或主管）及总经理（或分管领导）1000元。

本办法为“集团问责管理规定”的附属规定，从2012年11月1日起实施

重庆惠工实业（集团）有限公司

二O一二年十月二十五日